第12章 汇报 （三）

魏玉辰说：“刚才志成讲了财务的精确性和正确性之间的矛盾，讲得很好！我想接着讲讲全面预算管理的问题。向阳，刚才你汇报的五年规划，本质上就是一个全面预算。全面预算管理这一工具，为各个公司各个企业广泛使用。不知大家是否有这样的感觉——现在的全面预算管理，越来越沦为编制预算时，充满不同意见的讨价还价游戏；越来越沦为编制和计算时，又臭又长的excel填表作业；越来越沦为必须钱花出去的依据。年底年初，经常见到各部门和各级公司，为了预算指标争吵不休。在座的各位，想必所见所感同我一样。这样的情况，已经严重违背了这个管理工具诞生之际的初心，即不能更有效地指挥公司经营和商业作战。我不是学财务出身的，因为负责战略管理工作，对全面预算管理作过深入的研究。问题出在哪里？我深入研究的结论有三点，第一点，管理者误以为全面预算管理工具主要是预算编制，忽视了还有预算分析、预算执行、预算调整、预算考核等重要环节。第二点，管理没有认识到，预算管理其实是一个心理学问题。全面预算管理是一种人际激励现象，其中更高的预期使团队和个人的绩效提高，低预期的效果则是相反的。当用单纯地用“业务的逻辑+财务的工具”去求解这个问题时，全面预算参与各方到最后都是一头雾水。第三点，财务会计的作业模式，还不能深入观察到一线的运营活动，不能做到”秀才不出门，便知天下事”。全面预算有时候变成了“乱算”。现在有公司提出来，不太想继续招学会计的人了，他需要能够深入业务一线的财务人员，这些人的作业模式就是要时刻观察业务一线的运营活动，并尽可能地将所有细节都贴上数字化的标签，实时回传给总部财务部门，试图解决这一缺陷……” 向阳笔走龙蛇，生怕记掉了魏玉辰讲的每一句话。会场里一片记录的“沙沙声”。 难怪魏玉辰开会发火，他的确有一套，虽然有些话讲得深奥，一下子还不能理解，可是无疑能压服人。 公司像一个乐队，指挥家水平高，演奏者如果滥竽充数，各个乐器不能按要求运作，指挥家自然有理由生气。 魏玉辰讲完一段，揭开茶杯盖子喝了一口水，扫视会场，目光停留到志成身上：“志成，我讲得如何？” 王志成回答：“领导，您讲得高屋建瓴，字字珠玑。” “哈哈。”魏玉辰开心地笑了，难得一见。答容没有完全展开，忽然收了，脸色凝重起来，对向阳说道：“其实，我最关心就是全面预算和绩效考核问题。这两项重要工作，年年做、月月做、日日做，是不是做得麻木了？我讲转变观念，做科学管理和创新管理，我们要反思，贵西的全面预算和绩效考核，已经完美得不需要改进？” 向阳说：“需要改进。魏总，今天我汇报的五年财务规划，是按照翻一番来作的，达到了您提出的目标。下半年，收入、利润、资本回报率的指标统统要调高了，我正在准备重新下达预算。” 魏玉辰不满地说：“重新规划财务指标和下达新的预算，应该是科学管理和创新管理的自然结果。你们只现在拿了一个结果出来，完全是敷衍我，根本没有用心理解科学管理和创新管理。我问以下几个问题，你们好好回答，我把以下几个问题，叫做‘四个回答’! ” 领导火眼金星。由于增长要求太高，各专业各单位抵触，配合难度很大，向阳闭门造车，先弄了一套数据出来，被一眼看穿了。 向阳、黄蓄英和徐度同时涨红了脸。魏玉辰不管，按照他的思路说：“第一，公司未来靠什么支撑起发展速度？新业务新项目来自何处？ 有没有回答 ? 第二，哪些业务市场占有率不高，客户留不住，应该及时砍掉？不能让一些业务象吸血蝙蝠一样，吸掉公司宝贵的资金血液？有没有回答？第三，收入预算模式为什么一成不变，年年习惯搞增长式预算？能不能搞出abc三套方案，让分公司自己选。这三套方案分为高中低三档，高完成高激励，低完成低激励。如果选了高方案但完成得低，予以保护，如果选了低方案完成得高，不予奖励，充分调动积极性让分公司跳起来摸高，而不是稳稳地站着摘果子。有没有回答？第四，科技创新该如何抓？不要去搞那些不接地气的科研，搞出一个论文、专利权束之高阁，真正做到让科技为公司开发新的产品和新的客户赋能？有没有回答？” 向阳脱口而出，说：“这些课题应该由市场部、销售部回答。”刚说完，就意识到自己讲错了，赶紧补充道：“我们同他们一起回答，同题共答。” 魏玉辰听了，脸色难看，不放过向阳，问：“这些课题真应该由市场部、销售部回答吗？我看存在这种认识的人，不配当财务经理，哪怕是副职！严格地说，公司自己两套流程 ，一套是找到客户，把钱弄回来，一套是找到客户，提供产品或服务。不是产品和服务的问题，全算财务问题。向阳，你说财务应不应管？” 向阳连说：“魏总，您讲得对，我说错了。” 魏玉辰对徐度说：“徐总，你是常务副总又兼分管副总。五年规划把关没有？没有把好关，是对我不负责！” 徐度摆着双手，“我听过汇报的。如果有问题，一定修订。” 魏玉辰说：“你们拿出来的新规划和新预算，我看得出来，是迫于我的外部压力，并无多少内生的动力。我不用问大家，也会想得到。有的人认为我要求太高了，说什么贵西省已经很好，为什么还要对预算加码？ 有人甚至暗地质疑，我提出五年要再造一个贵西公司的想法异想天开。同志们，大家想一想，别的我不讲，我们一万多名员工，全都指望着公司，如果发展慢了，多少家庭要受影响，更不要说在市场的残酷竞争中落败。我现在也想得很明白，当领导的，被干部员工喜欢最好，但是领导的首要任务，是用来带领公司发展壮大的，离开了发展壮大，谈干部员工喜欢，也是假的，而且公司实现了发展壮大，我看干部员工也最终也不会讨厌领导。这是一种辩证关系。好了，对于今天的调研，第一项议定的事项，就是对照到我讲的‘四个回答’，修改五年财务规划。另外，我作个小结，另外有几项工作，请财务部派精兵强将去落实好!” “魏总，我这里还有点补充……”王志成举手喊道。 “哦，你说吧。”魏玉辰说。 “关于万立豪总经理的离任审计，我已经同审计分局焦玉倩总经理联系好了，此次审计最重要的定位，是要挤水份，夯实贵西公司将来发展的基础。财务共享中心的工作，我正常推进，刚才魏总您的指示，我理解共享中心不能钻进报账管控的‘牛角尖’，它的工作，更大层面上要推进财务工作‘转型’，对吧？但是，近期不宣传共享中心，和集团财务部做好汇报，工作仍要真抓实干。最后，我报告一个好消息，省公司一直在争取的转供电的税务政策，有望近期到位，有望为公司节约四、五千万成本，注意，这个成本省下来，直接就是利润，还不是挣五千万收入，它没有成本消耗的。魏总您来贵西以前，此项工作一直未见到成效，我跑了好多次，财务部里有同志很辛苦。您来以后，不知怎的，情况一下子好转了，风调雨顺了。我就补充一下这三项相对重要的工作。请魏总指示！” 妈的，王志成公开拍马屁了。说转供电税务政策的时候，他还往颜如玉那边抬了抬眼，生怕别人不知道似的。 魏玉辰说：“好好! 志成补充的，我全赞成！” 调研会结束，送魏玉辰和徐度一直送到楼下。向阳陪着黄蓄英回办公室，王志成和易风华相继跟在后面。黄蓄英说：“向总，我累了。我们休息一下吧，今天不开会了。天大的事，明天再说吧。” 向阳心情压抑，没有回答，听得黄蓄英又说道：“看样子，三个月时间到，我要下了。财务的工作，要靠你们喽。” 黄蓄英说完，往后侧了一下头，看了看王志成。王志成正神采飞扬，一边走一边同某人高声地打着电话。 王志成的声音响亮，“过奖过奖！要多学习多领会嘛……”